编号:002 所属产品: 发布日期:
2011-12-15 09:20:40
(一)部门日常费用 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现☉金的凭证传主管岗复核 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:固定资产——相关明细科目 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) 贷:现金 ——→传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借:营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) 应交税金——应交增值税—进项税 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 借:营业费用——途损(专项) 贷:应收账款 注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 贷:现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 |